Guide 2025 des crédits d'impôt IRA pour véhicules électriques et des incitations à l'énergie propre

La loi sur la réduction de l'inflation (IRA), promulguée en août 2022, constitue l'un des programmes législatifs les plus complets axés sur le climat de l'histoire des États-Unis. Parmi ses principales dispositions figurent une série d'incitations fiscales visant à accélérer l'adoption des véhicules électriques (VE), à développer la production nationale d'énergie propre et à réduire les émissions de carbone. Cet article détaille les avantages fiscaux liés aux VE prévus par l'IRA et leurs implications pour les consommateurs, les constructeurs automobiles et le marché des énergies renouvelables.

1. Crédits d'impôt pour les véhicules électriques neufs

En vertu de l'IRA, les consommateurs peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt fédéral pouvant atteindre 7 500 $ pour l'achat d'un nouveau véhicule électrique. Cependant, la structure et les conditions d'admissibilité ont considérablement évolué par rapport aux précédentes incitations pour les véhicules électriques.

Critères d'éligibilité :

Le véhicule doit être assemblé en Amérique du Nord.
Une partie des composants de la batterie du véhicule doit provenir des États-Unis ou de pays ayant conclu des accords de libre-échange.
Le revenu brut ajusté (AGI) de l'acheteur ne doit pas dépasser :
- 150 000 $ pour les déclarants célibataires
- 225 000 $ pour les chefs de famille
- 300 000 $ pour les déclarants conjoints

Plafonds de prix des véhicules :

Les berlines doivent être vendues à moins de 55 000 $
VUS, camions et fourgonnettes à moins de 80 000 $

Il est à noter que les constructeurs automobiles doivent désormais satisfaire aux exigences relatives à l'approvisionnement en minéraux critiques et aux composants de batterie pour que le véhicule puisse prétendre à la totalité des 7 500 $. Si une seule exigence est remplie, le véhicule peut encore prétendre à 3 750 $ .

2. Crédits d'impôt pour les véhicules électriques d'occasion

Pour la première fois, l'IRA introduit un crédit d'impôt pour les véhicules électriques d'occasion :

Montant du crédit : Jusqu'à 4 000 $ ou 30 % du prix du véhicule , selon le montant le plus bas
Admissibilité du véhicule : Le véhicule électrique doit avoir au moins deux ans
Plafond de prix : Doit coûter moins de 25 000 $
Limites de revenu de l'acheteur :
- 75 000 $ pour les particuliers
- 112 500 $ pour les chefs de famille
- 150 000 $ pour les déclarants conjoints

Cette disposition élargit considérablement l’accessibilité financière, permettant aux Américains à revenus moyens et faibles d’accéder aux avantages d’un transport propre.

3. Le transfert au point de vente commence en 2024

À compter du 1er janvier 2024 , les acheteurs de véhicules électriques n'auront plus à attendre la période des impôts pour demander leur crédit. Ils pourront transférer le crédit directement au concessionnaire au point de vente, réduisant ainsi le coût initial du véhicule jusqu'à 7 500 $ (neuf) ou 4 000 $ (d'occasion). Ce changement devrait favoriser l'adoption des véhicules électriques en réduisant les obstacles au financement.

4. Incitations pour les véhicules électriques commerciaux et de flotte

Les entreprises bénéficient de crédits d’impôt pour véhicules commerciaux propres :

Jusqu'à 7 500 $ pour les véhicules électriques légers
Jusqu'à 40 000 $ pour les véhicules électriques de poids moyen et lourd

Le crédit commercial n’est pas soumis aux mêmes restrictions en matière d’approvisionnement en batteries ou de revenus que la version grand public, ce qui en fait une puissante incitation à l’électrification des flottes.

5. Crédits d'infrastructure de recharge

Pour soutenir une adoption plus large des véhicules électriques, l'IRA rétablit et étend le crédit d'impôt pour le ravitaillement des véhicules à carburant alternatif :

Crédit de 30 % pour le coût des chargeurs et de l'installation de véhicules électriques (jusqu'à 1 000 $ pour les résidences)
Pour les installations commerciales, le crédit peut atteindre 100 000 $ par borne de recharge
S'applique aux installations dans les zones à faible revenu ou rurales
En vigueur jusqu'en 2032

Cette mesure vise à accroître la disponibilité des chargeurs, en particulier dans les communautés mal desservies et le long des corridors ruraux.

6. Incitations à la fabrication nationale et aux batteries

L'un des principaux objectifs de l'IRA est de stimuler la production nationale de véhicules électriques et de batteries . Les principales incitations comprennent :

Crédits d'impôt pour la production de batteries pour les fabricants de cellules et de modules aux États-Unis
Crédit d'impôt pour la fabrication avancée (45X) pour les minéraux et composants de batteries
Garanties de prêts et subventions pour de nouvelles usines et infrastructures d'énergie propre

Ces politiques devraient réduire la dépendance aux chaînes d’approvisionnement étrangères et créer des dizaines de milliers d’emplois verts à travers l’Amérique.

7. Impact sur les constructeurs automobiles et la dynamique du marché

Les constructeurs automobiles ont réagi rapidement à l’IRA en :

Restructuration des chaînes d'approvisionnement pour répondre aux exigences d'approvisionnement
Expansion des installations d'assemblage et de production de batteries en Amérique du Nord
Réévaluation des véhicules pour s'adapter aux limites d'éligibilité

Des marques comme Ford , GM , Rivian et Tesla ajustent leurs gammes de véhicules et leurs stratégies de production pour maximiser les avantages de l'IRA, tandis que les nouveaux entrants se précipitent pour qualifier leurs offres.

8. Critiques et défis

Malgré sa vision à long terme, le déploiement du crédit d’impôt IRA n’a pas été sans défis :

Certains acheteurs sont déroutés par les changements des règles d’éligibilité.
Tous les modèles de véhicules électriques ne sont pas éligibles en raison des exigences strictes en matière d’approvisionnement et de prix.
Les plafonds de revenus et de prix excluent les véhicules électriques haut de gamme, ce qui amène certains à se demander si les acheteurs de produits de luxe ne sont pas découragés.

Néanmoins, la réponse du marché dans son ensemble a été positive, les ventes de véhicules électriques connaissant une croissance constante.

9. Regard vers l'avenir

Avec des milliards de dollars en crédits d'impôt, des investissements dans les infrastructures et un soutien à l'industrie manufacturière, l'IRA marque une étape décisive vers la transition énergétique propre . En alignant les incitations économiques sur les objectifs climatiques, la loi promet d'accélérer la décarbonation des transports américains, un crédit d'impôt à la fois.

Lecture recommandée : Fin du crédit d'impôt fédéral pour véhicules électriques le 30 septembre 2025 – Véhicules admissibles et recommandations